El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un gravamen que se aplica en México a las ganancias obtenidas durante el ejercicio por cualquier persona que realiza alguna actividad económica y por la que recibe dinero proveniente de México, sin importar que viva dentro o fuera del país. El artículo 93 de la Ley del ISR establece una serie de ingresos que están exentos del pago de este impuesto, y es importante conocerlos para tener un mayor conocimiento de nuestras obligaciones fiscales.
Ingresos exentos del ISR
El artículo 93 de la Ley del ISR establece una serie de ingresos que no están sujetos al pago de este impuesto, entre los que destacan:
- Prestaciones distintas al salario: las prestaciones distintas al salario que reciban los trabajadores del salario mínimo están exentas del pago del ISR, siempre y cuando no excedan de los mínimos señalados por la legislación laboral.
- Remuneraciones por tiempo extraordinario y días de descanso: las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin disfrutar de otros están exentas del pago del ISR.
- Indemnizaciones y reembolsos médicos: las indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades que se concedan de acuerdo con las leyes y los reembolsos de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral también están exentos.
- Prestaciones de seguridad social: las prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones públicas, las becas educacionales, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas y la cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los patrones están exentas del pago del ISR.
- Intereses pagados por instituciones de crédito: los intereses pagados por instituciones de crédito, siempre que los mismos provengan de cuentas de cheques para el depósito de sueldos y salarios, pensiones, para haberes de retiro o depósitos de ahorro con un saldo promedio diario de la inversión que no exceda de 5 salarios mínimos generales del área geográfica del Distrito Federal elevados al año, están exentos.
- Enajenaciones de bienes muebles y casa-habitación: Las enajenaciones de bienes muebles y la casa-habitación del contribuyente (siempre que el monto de la contraprestación obtenida no exceda de 700 mil UDIS) también están exentas del pago del ISR según el art. 93 de la LISR.
- Indemnizaciones para agentes diplomáticos y empleados de embajadas: el artículo 93 del LISR contempla indemnizaciones para agentes diplomáticos, agentes consulares, empleados de embajadas, legaciones y consulados extranjeros, miembros de delegaciones oficiales y científicas y humanitarias, representantes y funcionarios de organismos internacionales con sede u oficina en México, y técnicos extranjeros contratados por el gobierno federal en los acuerdos concertados entre México y el país de origen del contratado.
Pagadores del ISR
En México, todas las personas que reciben dinero por desarrollar una actividad económica tienen que declarar impuestos al gobierno a través del SAT. Es importante señalar que no es el mismo para todos, ya que va desde el 1.9% hasta el 35% y depende de los ingresos que la persona reciba en ese periodo.
Además, pagan el ISR todas aquellas personas que viven en México, ciudadanos mexicanos o naturalizados mexicanos que vivan en el extranjero y que tengan un establecimiento permanente dentro de México, y cualquier persona que viva en el extranjero pero que sus fuentes de ingresos provengan de México.
Ingresos sobre los que se aplica el ISR
La Ley del Impuesto sobre la Renta detalla que éste debe aplicarse a toda remuneración económica que tenga origen en salarios, arrendamiento, construcción o venta de inmuebles, actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos, comercialización, fabricación, e incluso, de premios autorizados legalmente como pueden ser rifas, sorteos, juegos con apuestas y celebración de loterías.
Cabe destacar que no se consideran ingresos exentos las utilidades que obtengan las sociedades y asociaciones civiles, de acuerdo al artículo 93 de la Ley del ISR.
Declaración anual del ISR para personas físicas
La Ley del ISR establece que las personas físicas tienen la obligación de presentar su Declaración Anual ante el SAT en el mes de abril del año siguiente al que recibieron sus ingresos. En esta declaración deben informar de todos los ingresos obtenidos en ese periodo, así como de todas las deducciones y exenciones a las que tengan derecho.
Es importante realizar correctamente esta declaración para evitar cualquier tipo de sanción por parte del SAT.
Conclusiones
En resumen, el artículo 93 de la Ley del ISR establece una serie de ingresos que no están sujetos al pago de este impuesto, lo cual es importante conocer para tener un mayor conocimiento de nuestras obligaciones fiscales. Sin embargo, es importante recordar que existen otros ingresos que sí están sujetos al pago del ISR y que debemos declarar al SAT para evitar problemas con la autoridad fiscal.
En México, la cultura fiscal debe ser una prioridad para todos los contribuyentes, ya que sólo así podremos mantener una economía sana y equilibrada en nuestro país.
